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印尼进口机械关税豁免（主清单）及增值税免税证明（SKBPPN）申请指南

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有意向通过从机器原产国或其他国家运输机器设备向印度尼西亚投资的投资者，可以向印度尼西亚政府申请税收减免优惠。相关税收减免文件包括：

  1. Masterlist（主清单） – 适用于进口关税减免，
  2. SKBPPN – 适用于进口增值税（PPN）减免，
  3. SKBPPH – 适用于进口所得税（PPh）减免。

此外，对于已与印度尼西亚签订自由贸易协议的国家（如东南亚国家联盟（ASEAN）、中国、日本和韩国）的进口商品，投资者可以提供原产地证书（Certificate of Origin） 以获得进口关税减免。因此，进口关税减免有两种申请方式。

印尼为什么要提供进口机器免税的优惠？其实，这背后有几个重要原因。首先，政府希望吸引更多投资，让企业更愿意在印尼设厂，推动经济增长。其次，这也能创造更多的就业机会，让本地工人有更好的工作选择。同时，引进先进设备还能加快技术升级，提高生产效率，让印尼企业在国际市场上更有竞争力。更重要的是，这样的政策还能促进技术转移，让本地产业逐步掌握更高端的制造技术。最终，随着生产能力的提升，印尼的出口也会增加，为国家经济带来更多机遇。

在印尼，企业可通过以下两种方案申请免税优惠：

  1. Masterlist 方案
    企业需向印尼投资协调委员会（BKPM）申请 Masterlist。获得批准后，可继续申请以下免税证明文件：

    • SKB PPN（免征增值税证明，Surat Keterangan Bebas Pajak Pertambahan Nilai）

    • SKB PPh（免征所得税证明，Surat Keterangan Bebas Pajak Penghasilan）

  2. 非 Masterlist 方案
    企业可通过申请 原产地证明（Certificate of Origin / COO）作为依据，随后可申请以下免税文件

这两种方法适用于不同情况,具体选择取决于企业需求和进口物料的类别。

 

获取机器进口免税的策略

 

  1. 免税申请（Masterlist）在OSS RBA
    提交免税申请（Masterlist）前需要准备的材料：
    1. OSS RBA账户；
    2. 将要进口的机器发票/包装清单；
    3. 生产过程说明，包括流程图；
    4. 根据申请的企业风险基础许可数据，调整的生产机器能力计算；
    5. 工厂机器布局图或工业建筑的技术图纸；
    6. 机器的技术数据/设计/宣传册。
  2. 免税申请步骤如下：
    1. 通过 OSS 系统提交申请，填写进口机器或设备的详细资料；
    2. 如资料齐全，BKPM（印尼投资协调委员会）将安排会议，讨论进口计划；
    3. 根据 BKPM 要求，准备与中小企业（UMKM）合作相关的工作计划文件；
    4. 起草 Masterlist 文件；
    5. BKPM 审核并批准 Masterlist；
    6. BKPM 正式发布 Masterlist 批文，作为后续申请免税证明的依据。
  3. Masterlist申请的优缺点：
    1. 可以申请来自任何国家的机器，但并非所有机器都可以申请Masterlist，需要BKPM审核能否提交，或者您可以使用我们的Masterlist审核服务。
    2. 可以为原材料申请Masterlist，期限为1年，前提是已经有Masterlist证书。
    3. Masterlist申请过程通常需要超过2个月，因为需要UMKM合作及政府部门的分级批准，导致整个流程较慢。
    4. 可能发布的Masterlist文件存在错误或需要修改，若要更改Masterlist证书，通常需要1个月。
    5. 如果您需要更快速的Masterlist服务（少于1个月完成），请联系我们。
    6. 请注意，申请Masterlist和SKBPPN需要经验和精确的文件处理，任何数据填写错误可能导致公司被海关罚款或要求支付全额进口税和增值税。为了避免问题，我们建议您使用我们经验丰富的服务，帮助您顺利申请Masterlist和SKBPPN，确保顺利进口您的机器和设备。请通过My Legal Indonesia联系我们。
  4. SKBPPN申请
    SKBPPN类型：
    1. Masterlist SKBPPN（从Masterlist提取数据）：有效期2年
    2. 非Masterlist SKBPPN：有效期1年
  5. SKBPPN申请所需文件：
    1. 公司账户和电子邮件访问权限；
    2. 公司身份信息；
    3. 生产流程说明；
    4. 机器宣传册；
    5. 声明机器不进行转售；
    6. 进口二手机器的进口许可证（如适用）；
    7. CIPL进口文件。
  6. SKBPPN申请步骤：
    1. 收集申请文件；
    2. MyLegal团队准备完整文件；
    3. 提交SKBPPN申请，提取Masterlist数据；
    4. 税务总局审核并发布SKBPPN。
  7. SKBPPH申请
    SKBPPH申请条件：
    1. 授权书，授权MyLegal团队申请SKBPPH；
    2. 年度SPT报告；
    3. 公司最近三个月的增值税月报/财务报告；
    4. CIPL进口文件；
    5. 公司合法性文件。
  8. SKBPPH申请步骤：
    1. 收集申请文件；
    2. 向当地税务局提交申请文件；
    3. 与税务局协调进口计划；
    4. 发布SKBPPH进口许可。
  9. 机器出货、报告和进口实施
    Masterlist、SKBPPN和SKBPPH颁发后，并不意味着您可以立刻进行机器进口。还需要调整进口文件和设施文件，以便在港口清关文件中激活Masterlist和SKBPPN。MyLegal的作用是确保您的公司文件不会影响享受税收优惠。 当机器顺利从港口放行后，必须报告进口实施情况并扣减配额，以便下一批次的机器进口仍可使用剩余配额。 必须向印尼银行报告外汇支付进口情况。

Q&A 机械进口关税/免税优惠

  • 机械进口关税/免税优惠 ?
    • 实际上，并没有强制要求附加 COO，但我们建议附加它，以便在 Masterlist 无法使用的情况下，仍然有备用的 COO。
  • 以下可能导致 Masterlist 和 SKBPPN 无效的原因是什么？
    • 书写不一致 – Masterlist 与进口文件（发票、装箱单、进口申报）数据不符。
    • 未按规定执行进口 – Masterlist 规定的进口流程未在期限内完成。
    • 未填写相关优惠政策文件代码 – 优惠政策文件代码填写错误或未填写，导致无法享受优惠

  • 哪些机器可以提交至 Masterlist？

    • 可以申请 Masterlist 的机器是 在印尼工业部法规 (Permenperin) 第 32/2020 号中未列明 HS 编码的机器。如果是二手机器，则其 HS 编码必须包含在 贸易部法规 (Permendag) 第 8/2024 号附件中。此外，申请 Masterlist 的机器必须  直接用于生产过程

  • 如果您已经有主清单，那么免税比例是多少？

    • 如果公司在处理主清单之后还处理 SKBPPN 和 SKBPPH，则免税额可高达 100%。如果你不处理的话，唯一免费的就是进口税。

  • 如果您已经有主清单（Masterlist），那么免税比例是多少？
    • 如果公司在处理主清单（Masterlist）之后还办理 SKBPPN 和 SKBPPH，则免税额可高达 100%。如果不办理的话，唯一免除的税费是进口税。

 

为什么选择MyLegal办理机器进口设施？

  1. 经验丰富且专业的团队
    MyLegal由一支由法律和税务专家组成的团队支持。凭借丰富的经验，我们能有效申请进口免税设施。
  2. 精准的流程和成功记录
    在提交Masterlist之前，我们会进行全面的检查，确保文件完备。通过这种方法，我们成功率高，能够获得免税设施。
  3. 快速高效的服务
    MyLegal提供的进口免税设施服务，比一般流程要快得多。
  4. 最佳解决方案与策略
    我们为您提供准确的解决方案和策略，确保进口过程顺利进行，满足您的需求。
  5. 全方位支持

    我们全程协助从文件准备到机器清关的整个流程，并直接与您的报关服务提供商（PPJK）协调，确保没有任何障碍，并确保Masterlist、SKBPPN、SKBPPH文件可以正常使用。

  6. 免进口实施报告服务
    成功实施进口后，我们为您提供一次免费的进口实施报告服务。